【快印客導讀】為了加強和規(guī)范公司內(nèi)部管理，提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和風險防范能力，促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，我國大部分企業(yè)都會執(zhí)行內(nèi)部管理措施。但由于種種原因，人們對企業(yè)內(nèi)部管理還存在一些錯誤的認識和不全面的理解，以至于影響了企業(yè)內(nèi)部管理的建立和實施效果，甚至造成企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的失敗，這些快印客大學有進行過分析。

快印客大學：企業(yè)內(nèi)部管理設(shè)計的誤區(qū)

一、企業(yè)在內(nèi)部控制設(shè)計方面存在的誤區(qū)

第一，沒有真正理解內(nèi)控對企業(yè)的意義。企業(yè)內(nèi)部管理各級管理層與員工不斷接觸與內(nèi)控相關(guān)的工作，但多數(shù)員工還停留在“上級要我做”的階段，未真正理解內(nèi)控對企業(yè)的意義。一部分人則以為僅是為了資本市場監(jiān)管要求而做，不知道內(nèi)控的真正意義在于降低公司經(jīng)營風險、實現(xiàn)公司整體管理目標。

第二，認為內(nèi)部控制是管理層和會計、內(nèi)審部門的管控，非全員參與的“過程”。企業(yè)內(nèi)部管理建設(shè)由財務部門牽頭組織設(shè)計和實施，內(nèi)控自我評估和獨立評估由內(nèi)審部門組織開展。因此存在一種錯覺，認為普通員工參與內(nèi)控工作是“為財務、內(nèi)審部門做事”，表現(xiàn)消極應付，出現(xiàn)“搞形式”、“走過場”現(xiàn)象。

第三，認為執(zhí)行內(nèi)控就是按流程控制點規(guī)定“補齊”相應的手續(xù)。在開展內(nèi)控自我評估時，有些責任人事后補齊相關(guān)材料，得出“執(zhí)行有效”結(jié)論，雖然從評估資料看是有效執(zhí)行，但這只是表面“有效”而非實質(zhì)的過程控制，未真正達到控制目的，存在很大的控制風險。

第四，認為內(nèi)部控制可以解決企業(yè)所有的管理問題。以為只要內(nèi)控設(shè)計完善、執(zhí)行無缺陷就沒有任何問題，不明白內(nèi)控存在固有的局限性，可能因為內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生變化和串通舞弊等而失效，因此內(nèi)部控制需要動態(tài)修正，并與反舞弊機制聯(lián)合運作，才能達到理想的效果。

第五，認為只要內(nèi)控設(shè)計理想、完美可以不計成本。內(nèi)控并非管理辦法越多越細越有效，一要受成本限制;二要看是否有利于公司治理。各種管理辦法越來越多，越來越細，讓人眼花繚亂，其實是浪費資源，對公司治理與經(jīng)營管理無實際作用。

第六，已建立的一些控制措施、方法、程序等不能有效運轉(zhuǎn)。1)沒有根據(jù)企業(yè)規(guī)模、業(yè)務性質(zhì)等特點去設(shè)計內(nèi)部控制，造成企業(yè)內(nèi)部管理不切合實際，偏離控制重心。大多數(shù)控制措施是針對經(jīng)常發(fā)生的、大量的經(jīng)濟業(yè)務或已經(jīng)發(fā)生和可以預料的問題，而不是針對個別的、偶然發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務和很難估計到的有可能發(fā)生的問題。2)領(lǐng)導重視不夠。有的企業(yè)內(nèi)部管理領(lǐng)導濫用職權(quán)，對建立和實施的內(nèi)部控制漠不關(guān)心或監(jiān)督不力，使內(nèi)部控制形同虛設(shè)、流于形式。3)人員素質(zhì)尚待提高。內(nèi)部控制是靠人執(zhí)行的，而我國目前的企業(yè)內(nèi)部管理人員業(yè)務素質(zhì)普遍較低，甚至與他人串通，利用職權(quán)舞弊，使內(nèi)部控制失去有效性。

二、公司內(nèi)部組織機構(gòu)與內(nèi)控管理體系存在矛盾

企業(yè)以管理部門進行職能分工，但業(yè)務流程按生產(chǎn)與管理程序進行設(shè)計，流程責任人負責管控其所屬各控點，而各控點責任人卻屬其他部門管轄。業(yè)務流程管理與部門人事管理出現(xiàn)交叉，容易產(chǎn)生一些矛盾，在內(nèi)控實際執(zhí)行與自我評估時出現(xiàn)“踢皮球”的現(xiàn)象。

三、內(nèi)控設(shè)計比較完善，但實際執(zhí)行存在偏差

企業(yè)內(nèi)部管理手冊、實施細則設(shè)計基本完善、詳盡，但實際執(zhí)行卻存在偏差。主要原因是：內(nèi)控培訓對象主要是流程責任人;個別職能部門管理不到位;部分流程設(shè)計不符合實際，難以執(zhí)行。

四、尚未建立起一整套系統(tǒng)、全面的風險管理體系

企業(yè)內(nèi)部管理風險主要在合同管理、工程施工管理方面;財務風險主要在營業(yè)款、固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)、收入確認等方面;運營風險主要是轉(zhuǎn)型業(yè)務的決策等。目前風險管理尚在風險收集與分析階段，逐步嘗試風險的評估與應對，未形成一整套系統(tǒng)、全面的風險管理體系，急需成立風險管理部門，全面防范企業(yè)風險，對重大風險進行預警，為企業(yè)降低風險高效運營提供支撐。

在設(shè)計企業(yè)內(nèi)部管理規(guī)范的過程中，考慮要全面，重點把握得要準、客觀地結(jié)合企業(yè)實際，緊密圍繞公司戰(zhàn)略目標的最終實現(xiàn)設(shè)計和實施本企業(yè)內(nèi)部管理體系，這樣效果更好、效率更高，能減少內(nèi)控體系建立過程中出現(xiàn)“夾生飯”而返工，影響實施進度和效果，掃一掃，看快印客大學，標準化流程怎么做？